个人所得税计算全解析：掌握2026年你的个税怎么算

每到年初，关于个人所得税的讨论总会热起来。

2026年，我国个人所得税的基本框架将保持稳定。核心规则依然是每月5000元（全年6万元）的起征点，以及七级超额累进税率。

税款的计算采用“累计预扣法”按月预缴，年度终了后再进行汇算清缴，多退少补。这套机制运行多年，关键在于理解其计算逻辑。

一、个人所得税核心计算公式

要算清楚自己该交多少税，首先得弄明白两个核心公式：一个是全年总账，另一个是月度预缴。

全年总账公式：

全年应纳税所得额 = 全年收入总额 - 60000元（基本减除费用）- 专项扣除（五险一金个人缴纳部分）- 专项附加扣除 - 其他合法扣除

全年应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

月度预扣预缴公式：

这是每个月发工资时财务代扣个税的依据：

累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用（5000元/月 × 累计月数）- 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除

本期应预扣预缴税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数）- 累计已预扣预缴税额

二、七级超额累进税率表（综合所得适用）

税率表是计算的核心工具，它决定了你的收入在不同区间分别适用多少税率。

三、专项附加扣除标准（2026年）

专项附加扣除是合法降低税负的关键，2026年的标准预计维持不变，涵盖以下几项：

• 3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元（全年24000元）。
• 子女教育：每个子女每月2000元（覆盖3岁到博士研究生教育阶段，多子女可叠加扣除）。
• 继续教育：学历（学位）继续教育每月400元；职业资格继续教育在取得证书的当年，按3600元定额扣除。
• 大病医疗：在一个纳税年度内，医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
• 住房贷款利息：每月1000元，扣除期限最长不超过240个月。
• 住房租金：根据城市规模分三档：直辖市、省会（首府）城市等每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；其他城市每月800元。
• 赡养老人：独生子女每月3000元；非独生子女需分摊每月3000元的额度，每人每月分摊的额度不能超过1500元。

四、不同收入类型计税规则

综合所得包含四项，它们在计入收入总额时的计算方式略有不同：

• 工资、薪金所得：全额计入。
• 劳务报酬所得：收入额 = 收入 × (1 - 20%)；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。
• 稿酬所得：收入额 = 收入 × (1 - 20%) × 70%。
• 特许权使用费所得：收入额 = 收入 × (1 - 20%)。

五、计算示例

我们通过一个例子来串联以上规则。

假设张先生月薪15000元，每月个人缴纳的“五险一金”为2000元，每月可享受的专项附加扣除为3000元（其中子女教育2000元，赡养老人1000元）。

那么，他每月的应纳税所得额为：15000 - 5000（起征点）- 2000（专项扣除）- 3000（专项附加扣除）= 5000元。

全年累计的应纳税所得额则为：5000元 × 12个月 = 60000元。

对照税率表，60000元属于第二级（超过36000元至144000元部分），适用税率10%，速算扣除数2520元。

因此，张先生全年应纳税额 = 60000 × 10% - 2520 = 3480元。

平均到每月，他大约需要缴纳290元的个人所得税。

六、重要提示

最后，有几点需要特别提醒大家注意：

首先，根据现行政策，2026年个税起征点仍为每月5000元。网络上关于“起征点将上调至1万元”的说法并无官方依据，请勿轻信。

其次，个人所得税本质上是按年计算的税种。每月公司预扣的只是“预缴款”，最终准确数额需要在次年3月1日至6月30日期间，通过个人所得税APP进行汇算清缴来确定，实行多退少补。

最后，也是最重要的一点：专项附加扣除需要纳税人主动申报才能享受。务必在每年年底前，通过个人所得税APP确认或填报下一年的扣除信息，否则将无法在预扣预缴阶段享受到相应的减税优惠。

《夸克》非常好用的免费AI浏览器

下载APP查看