每到年初或年底，个税总是大家关心的热点。2026年的个人所得税税率结构已经明确，依然是按所得类型区别对待。

核心框架可以概括为：

• 居民综合所得适用七级超额累进税率（3%-45%）
• 经营所得适用五级超额累进税率（5%-35%）
• 其他所得（如利息、财产转让等）大多采用20%的比例税率

为了让大家能快速对照和计算，下面这张汇总图一目了然，包含了各类税率表及速算扣除数。

光有图还不够，咱们得把里面的门道说清楚。接下来，就分门别类地拆解一下。

一、居民个人综合所得税率表（按年计算）

这和我们打工人关系最密切。你的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入，年终都要合并计算税款，也就是“综合所得”。

计算逻辑

计算分三步：

1. 用全年总收入，减去每年6万元的基本减除费用。
2. 再减去你个人缴纳的“三险一金”（专项扣除）。
3. 接着减去子女教育、赡养老人等专项附加扣除，以及其他符合条件的扣除项。

剩下的就是“全年应纳税所得额”。拿着这个数，去下表里对号入座。

下表也估算了对应的月度区间，方便理解月度预扣预缴。但最终汇算清缴时，始终以全年数据为准。

级数	全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)	月度对应区间 (估算)	月度速算扣除 (估算)
1	不超过 36,000 元的部分	3	0	≤3,000 元	0
2	超过 36,000 元至 144,000 元的部分	10	2,520	3,001-12,000 元	210
3	超过 144,000 元至 300,000 元的部分	20	16,920	12,001-25,000 元	1,410
4	超过 300,000 元至 420,000 元的部分	25	31,920	25,001-35,000 元	2,660
5	超过 420,000 元至 660,000 元的部分	30	52,920	35,001-55,000 元	4,410
6	超过 660,000 元至 960,000 元的部分	35	85,920	55,001-80,000 元	7,160
7	超过 960,000 元的部分	45	181,920	>80,000 元	15,160

计算公式很简单：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数。

速算扣除数是为了简化计算而设计的，不用再分段计算。

二、经营所得税率表（按年计算）

如果你是个体工商户业主、个人独资企业投资人或者合伙企业的自然人合伙人，你的生产经营所得适用下表。

它也是按年计算，税率从5%到35%。

级数	全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
1	不超过 30,000 元的部分	5	0
2	超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1,500
3	超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
4	超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
5	超过 500,000 元的部分	35	65,500

三、非居民个人工资薪金所得税率表（按月计算）

对于在中国境内无住所，或一个纳税年度内在境内居住不满183天的非居民个人，其工资薪金所得按月单独计算。

它不并入综合所得，适用下表。税率级距和综合所得的月度估算区间一致，但这是法定的按月计税标准。

级数	月度应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
1	不超过 3,000 元的部分	3	0
2	超过 3,000 元至 12,000 元的部分	10	210
3	超过 12,000 元至 25,000 元的部分	20	1,410
4	超过 25,000 元至 35,000 元的部分	25	2,660
5	超过 35,000 元至 55,000 元的部分	30	4,410
6	超过 55,000 元至 80,000 元的部分	35	7,160
7	超过 80,000 元的部分	45	15,160

四、其他所得项目税率

除了上述主要类型，还有一些常见的单项所得。它们大多采用20%的固定比例税率，但计算方式各有特点。

所得类型	适用税率	计税方式
利息、股息、红利所得	20%	按次计算，无扣除
财产租赁所得	20%	每次收入≤4000元：减800元；>4000元：减20%费用后计税
财产转让所得	20%	以转让收入减财产原值和合理费用后计税
偶然所得（如中奖）	20%	全额计税，无扣除
全年一次性奖金	—	2026年底前可选择：1. 单独计税（适用月度税率表） 2. 并入综合所得计税。两种方式择一，会影响最终税额。

需要特别留意“全年一次性奖金”，也就是年终奖。

在2026年12月31日之前，你依然可以选择单独计税或并入综合所得。务必根据自身情况测算，选择更划算的方式。

五、关键计算示例（综合所得）

理论说再多，不如一个例子来得直观。咱们来算一笔账：

假设小王月薪20,000元，每月个人缴纳的“三险一金”为3,000元，每月可享受的专项附加扣除是5,000元（包括一个子女教育和赡养老人）。

• 月应纳税所得额 = 20,000 - 5,000 - 3,000 - 5,000 = 7,000元。
• 年应纳税所得额 = 7,000 × 12 = 84,000元。
• 对照税率表，84,000元属于第二级（超过36,000元至144,000元的部分），税率10%，速算扣除数2,520元。
• 年应纳税额 = 84,000 × 10% - 2,520 = 5,880元。
• 折算下来，月均纳税约为490元。

可见，专项附加扣除的威力不小，大大降低了税基。

六、重要提示

最后，再划几个重点，帮你理清关键概念和流程：

1. 应纳税所得额是核心

记住这个公式：年度收入额 - 60,000元（基本减除）- 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。

所有的节税筹划，本质上都是在合法范围内增加这个公式里的“减项”。

2. 综合所得按年计税

我们每月发工资时被扣的税，只是“预扣预缴”。

最终的个人所得税，要在次年3月1日至6月30日之间进行“汇算清缴”，根据全年总收入多退少补。

3. 专项附加扣除标准

根据现有政策，到2026年：

• 像子女教育、3岁以下婴幼儿照护这类扣除，标准是每个子女每月2,000元。
• 赡养60岁以上老人，如果是独生子女，每月可扣3,000元。

这些额度直接用，能省不少税。

4. 年终奖政策延续

全年一次性奖金单独计税的优惠政策已明确延续至2026年底。

每年发年终奖时，记得在个税APP上分别选择“单独计税”和“全部并入综合所得计税”试算一下，哪个划算选哪个。

了解这些规则，不仅能让你明明白白纳税，更能提前做好规划，在合法的前提下，守护好自己的钱袋子。希望这份梳理能对你有所帮助。