说到个人所得税，大家最关心两个问题：自己适用哪一档税率，以及每个月要交多少钱。

我们这就梳理最新的个人所得税扣除标准表和缴纳标准。

个人所得税扣除标准表

首先，了解现行的个人所得税税率表。它根据你的月度应发工资划分档次，请注意，这是扣除“五险一金”前的收入。

具体税率档次如下：

• 工资范围在1-5000元（含）：税率为0%，无需缴纳个税。
• 工资范围在5000-8000元（含）：适用税率为3%。
• 工资范围在8000-17000元（含）：适用税率为10%。
• 工资范围在17000-30000元（含）：适用税率为20%。
• 工资范围在30000-40000元（含）：适用税率为25%。
• 工资范围在40000-60000元（含）：适用税率为30%。
• 工资范围在60000-85000元（含）：适用税率为35%。
• 工资范围在85000元以上：适用最高税率45%。

个人所得税缴纳标准

知道税率后，具体如何计算？这涉及“应纳税所得额”的概念。计算税款不是直接用应发工资乘以税率，需要先做减法。

如何计算应纳税所得额？

全月应纳税所得额计算公式为：

（应发工资 - 四金）- 5000元

这里的“四金”是通俗说法，通常指社保、公积金等法定扣除项。5000元是当前法定的基本费用扣除额（即起征点）。

如何计算应缴税款？

算出应纳税所得额后，应缴个税公式为：

缴税 = 全月应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

每一档税率都对应一个固定的速算扣除数，用以简化计算。具体标准请以税务部门官方发布为准。

企业纳税简介

企业纳税与个人是两套体系。企业纳税总额主要包括三部分：

• 增值税：基本税率已调整为13%。
• 附加税：以增值税为基数计算。
• 企业所得税：标准税率为25%。

常见税务扣除限额

税务处理中，一些常见扣除限额值得了解：

对个人而言：除5000元基本费用扣除外，还有专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等），可进一步降低应纳税所得额。

对企业而言，部分费用税前扣除有限额：

• 业务招待费：按发生额60%扣除，且不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
• 广告费和业务宣传费：不超过当年销售收入15%的部分可全额扣除，超额部分可结转以后年度。
• 公益捐赠支出：在不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

总而言之，个人所得税计算是一个过程：从总收入到应纳税所得额，再到实缴税款。中间有法定扣除项和阶梯式税率。

搞清楚这些规则，既能明白自己交了多少钱，也有助于个人财务规划。希望这份梳理对大家有所帮助。

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