又到一年汇算时：2026年个税扣除全解析

个人所得税怎么扣、能省多少，是大家最关心的话题。

2026年的扣除标准基本延续了近年框架，但部分专项附加扣除额度有所提升，直接关系到每个人的到手收入。

核心扣除项目

简单来说，核心扣除项目依然是三大部分：

• 每月5000元的基本减除费用（全年6万元）
• 个人缴纳的“三险一金”专项扣除
• 涵盖7大项的专项附加扣除

其中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人这几项的标准在2026年有了明显提高。

而住房贷款利息和租金依旧只能二选一。

一、基本减除费用（起征点）

这个大家最熟悉，标准自2018年个税改革后一直没变：每月5000元，换算到全年就是6万元。

它适用于所有居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。

在实际操作中，单位在每月预扣预缴时，会按照你当年截至本月在本单位的任职月份数，乘以5000元来计算累计扣除额。

二、专项扣除（三险一金）

这部分其实就是你每月工资条上被扣掉的“三险一金”。

具体包括：

• 基本养老保险费
• 基本医疗保险费
• 失业保险费
• 住房公积金

注意：公积金缴存比例上限为12%，且缴存基数有上下限规定。

它的特点是完全由单位代扣代缴，数据会自动同步到税务系统。个人一般无需额外操作或申报，算是“无感享受”。

三、专项附加扣除（7项，2026年最新标准）

这是每年变化最大、也最值得仔细规划的部分。2026年，多项扣除标准有所上调。

1. 3岁以下婴幼儿照护

每个婴幼儿每月2000元。

父母可以选择由一方全额扣除，或者双方各扣50%。但选定后一个纳税年度内不能变更。

2. 子女教育

每个子女每月2000元。

覆盖从学前教育到全日制学历教育的整个阶段。扣除方式与婴幼儿照护类似，父母可择一扣除或分摊。

如果有多个子女，额度可以叠加。

3. 继续教育

分为两类：

• 正在接受学历（学位）教育的，每月可扣400元，最长扣除期限不超过48个月。
• 取得技能人员或专业技术人员职业资格相关证书的当年，可以一次性扣除3600元。

4. 大病医疗

一个纳税年度内，纳税人本人、配偶或未成年子女发生的医保目录范围内的医疗费用，个人自付累计超过15000元的部分，可以在80000元的限额内据实扣除。

这项扣除通常需要在次年办理年度汇算时自行申报，记得保管好相关票据。

5. 住房贷款利息

为首套住房贷款利息支出设立，每月定额扣除1000元，扣除期限最长不超过240个月。

夫妻双方只能选择由一方扣除。需要注意的是，它和住房租金扣除不能同时享受。

6. 住房租金

根据工作城市类型分三档定额扣除：

• 直辖市、省会（首府）城市等，每月1500元。
• 市辖区户籍人口超过100万的城市，每月1100元。
• 其他城市，每月800元。

享受的前提是在工作城市没有自有住房。如果夫妻双方在同一城市工作，只能由一方扣除。

7. 赡养老人

被赡养人年满60周岁（父母，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母）即可享受。

• 独生子女每月直接扣除3000元。
• 非独生子女则需要与兄弟姐妹分摊每月3000元的额度，每人每月分摊的金额不能超过1500元。

分摊方式可以约定，建议签订书面协议以备查。

四、其他扣除项目

除了上述主要项目，还有几类自愿参与的扣除可以进一步减税：

• 个人养老金：每年最高可扣除12000元，在缴费时据实扣除。
• 商业健康保险：购买符合规定的产品，每月可扣除200元（全年2400元）。
• 税收递延型商业养老保险：按相关政策规定的比例和额度扣除。

五、扣除计算逻辑与示例

个税计算说复杂也复杂，说简单也简单。

核心就是下面这个公式：

应纳税所得额 = 年度收入额 - 60000元（基本减除费用）- 专项扣除（三险一金）- 专项附加扣除 - 其他扣除

算出了全年应纳税所得额，再对照税率表计算税款。

计算示例

假设小李月薪18000元，每月个人缴纳的“三险一金”为2500元。

他有一个3岁以下的孩子和一个正在上小学的孩子，同时需要独自赡养年满60岁的父母。

那么，他每月的专项附加扣除为：

• 2000元（婴幼儿照护）
• 2000元（子女教育）
• 3000元（赡养老人）

合计每月7000元。

每月应纳税所得额 = 18000 - 5000 - 2500 - 7000 = 3500元。

全年应纳税所得额 = 3500 × 12 = 42000元。

根据综合所得税率表，这对应10%的税率，速算扣除数为2520元。

因此，小李全年应纳税额 = 42000 × 10% - 2520 = 1680元。

六、申报与享受方式

如何享受到这些扣除？主要通过两种方式：

1. 预扣预缴

这是主要方式。工资薪金由任职单位在每月发工资时预扣税款。

大部分专项附加扣除信息可以在年初提交给单位，由单位按月预扣时办理扣除。

2. 年度汇算

次年3月1日至6月30日，需要将全年取得的综合所得合并，重新计算全年应纳个税，与已预缴的税款比较，办理“多退少补”。

一些扣除项目（如大病医疗）或变更，可能需要在此时处理。

关键动作提醒

每年12月，记得通过个税APP确认或修改下一年度的专项附加扣除信息。

如果没确认，已填报的扣除信息将不会自动延续，可能会影响来年的扣除享受。

七、重要提醒

最后，梳理几个容易混淆或出错的关键点：

1. 住房二选一

住房贷款利息和住房租金扣除，在整个纳税年度内只能选择其中一项享受，不能同时申报。

2. 家庭策略优化

对于子女教育、3岁以下婴幼儿照护等可以由夫妻双方分摊的扣除，从家庭整体节税角度出发，通常建议由收入更高的一方全额扣除，这样减税效果更明显。

3. 赡养分摊上限

非独生子女家庭，所有兄弟姐妹每月分摊的扣除总额就是3000元，每人每月最多只能扣1500元。

4. 大病医疗留存资料

大病医疗扣除只能在年度汇算时办理，并且需要留存好相关的医药费用票据等资料，以备税务机关事后核查。